Главная страница
Финансы
Экономика
Биология
Ветеринария
Сельское хозяйство
Медицина
Математика
Начальные классы
Информатика
Вычислительная техника
Право
Юриспруденция
История
Философия
Логика
Этика
Религия
Политология
Социология
Физика
Промышленность
Энергетика
Языки
Языкознание
Культура
Искусство
Автоматика
Связь
Электротехника
Химия
Воспитательная работа
Другое
Дошкольное образование
Экология
Строительство
Русский язык и литература
Классному руководителю
Геология
Физкультура
Доп
образование
Иностранные языки
География
Логопедия
Школьному психологу
Технология
ИЗО, МХК
Обществознание
Казахский язык и лит
Механика
ОБЖ
Музыка
Директору, завучу
Социальному педагогу
Психология

Тема Страхование как элемент финансовой системы Сущность и функции страхования Классификация видов страхования


Скачать 281.5 Kb.
НазваниеТема Страхование как элемент финансовой системы Сущность и функции страхования Классификация видов страхования
Дата06.02.2018
Размер281.5 Kb.
Формат файлаdoc
Имя файлаFinansy_-_2.doc.doc
ТипДокументы
#49656
страница1 из 5
  1   2   3   4   5

ТЕМА: Страхование как элемент финансовой системы
1.Сущность и функции страхования

2. Классификация видов страхования

3. Финансовые ресурсы страховых компаний

4. Формирование страховых резервов страховой организации.

5. Доходы, расходы и прибыль страховщика
Сущность и функции страхования
Страхование представляет собой создание целевых фондов денежных средств, предназначенных для защиты имущественных интересов физических и юридических лиц от непредвиденных случайных по своей сути событий, сопровождающихся ущербами.(основные понятия в страховании- см. Закон РФ от 27 ноября 1992 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в РФ» (в ред. от 01.01.2015г).

Страховая деятельность (страховое дело) – сфера деятельности страховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию, а также страховых брокеров, страховых актуариев по оказанию услуг, связанных со страхованием, с перестрахованием (ст. 2 4015-1 ФЗ).

Страхование – отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов РФ и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков (ст. 2 4015-1 ФЗ).

Страховая выплата – денежная сумма, установленная федеральным законом и (или) договором страхования и выплачиваемая страховщиком страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю при наступлении страхового случая (ст. 10 4015-1 ФЗ).

Возникновение страхования обусловлено идеей перераспределения потерь, падающих на одно лицо в результате какого-то несчастного случая, на целую группу лиц, подверженных той же опасности. Реализация этой идеи на практике привела к необходимости создания сначала материальных, а затем и денежных резервов, образуемых из взносов владельцев материальных ценностей, для покрытия убытков собственников, лишившихся по какой-либо причине всего имущества или его части.

Специфика страхования заключается в том, что чрезвычайные ущербы наступают случайно и не наносят вреда всем сразу. Поэтому выгоднее создать на солидарной основе корпоративный резервный фонд, чем каждому собственнику – индивидуальный.

С развитием производства увеличивается степень связанных с ним опасностей (рисков): пожаров, краж, техногенных катастроф, травматизма, потери дохода и т. д. Соответственно, страхование становится необходимым элементом общественного воспроизводства в качестве способа возмещения ущерба, или средства материальной защиты от негативных явлений различного рода.

Понятие общественного воспроизводства объединяет воспроизводство материальных благ и воспроизводство рабочей силы, следовательно, страхование должно обеспечить защиту всех видов деятельности, а также доходов населения с помощью создания страховых фондов.

Принципы страховой деятельности:

  • принцип эквивалентности – выражает требование равновесия между доходами и расходами страховой компании; соблюдение данного принципа зависит от степени обоснованности страховых премий и реальной динамики ущербов;

  • принцип случайностизастрахованы могут быть только события, имеющие случайный, непредвиденный характер;

  • принцип замкнутости раскладки ущерба –при наступлении страхового случая страховые выплаты пострадавшим участникам страхования (страхователям) (см. Глоссарий) складываются из страховых взносов всех участников страхования, независимо от того, произошел с каждым из них страховой случай (см. Глоссарий) или нет;

  • принцип перераспределения (выравнивания) ущербов на территории и во времени

Сущность страхования проявляется в его функциях:

Рисковая функция (функция покрытия риска) заключается в том, что страхователь через договор страхования перекладывает финансовые последствия определенных рисков на страховые компании. В рамках действия этой функции происходит перераспределение денежной формы стоимости между участниками страхования в связи с последствиями случайных чрезвычайных событий .

Предупредительная функция состоит в том, что при заключении договора страхования страховые компании оценивают риск и предлагают систему мер предупредительного характера, которые позволяют контролировать уровень риска. Мероприятия по уменьшению риска финансируются за счет средств страхового фонда.

Сущность сберегательной функции страхования проявляется в накоплении денежных сумм в течение срока действия договора страхования (относится в основном к долгосрочным договорам страхования жизни)

Контрольная функция выражается в наблюдении за строго целевым формированием и использованием средств страхового фонда

Экономическая роль страхования заключается в следующем

  • обеспечение финансовой и социальной защиты населения;

  • стимулирование деловой активности;

  • поддержка финансовой стабильности на микро- и макроуровнях;

  • содействие научно-техническому прогрессу;

  • вложение средств в экономику страховщиками как институциональными инвесторами;

  • сокращение государственных расходов;

  • поддержка внешнеэкономической деятельности.


Классификация видов страхования
Классификация страхования представляет собой научную систему деления страхования на сферы деятельности, отрасли, подотрасли и виды, звенья, которые располагаются так, что каждое последующее звено является частью предыдущей.

Выделяют 2 формы страхования :

1. Обязательное страхование – это страхование, осуществляемое в силу закона. Его виды, условия, порядок проведения регламентируются соответствующими федеральными законами. Обязательное страхование предназначено для формирования страховых фондов с целью финансирования рисков, угрожающих большому числу юридических и физических лиц.

Обязательное страхование осуществляется путем заключения договора страхования лицом, на которое возложена такая обязанность. Минимальные размеры страховых сумм и объекты, подлежащие обязательному страхованию, устанавливаются в законодательном порядке. Право проведения обязательного страхования закрепляется за определенными страховыми компаниями (ст. 3 Закона «Об организации страхового дела в РФ», п. 4).

2. Добровольное страхование осуществляется на основании договора между страхователем и страховщиком .

Страхователи – юридические лица и дееспособные физические лица, заключившие со страховщиками договоры страхования либо являющиеся страхователями в силу закона (ст. 5 4015-1 ФЗ).

Страховщики – юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ для осуществления страхования, перестрахования, взаимного страхования и получившие лицензии в установленном порядке (ст. 6 4015-1 ФЗ).

Условия и порядок проведения добровольного страхования разрабатываются каждой страховой компанией на основе Федерального закона «Об организации страхового дела в РФ»

В добровольном страховании клиент самостоятельно решает вопрос о заключении договора, выборе страховщика, страховой сумме и объеме страхового покрытия. При этом страховщик имеет право принять или не принять риск к страхованию.

Независимо от формы, вся страховая деятельность разделяется на отрасли по принципу однородности рисков. В рамках отдельной отрасли различают виды страхования.

В соответствии с Главой 48 ГК РФ в зависимости от объекта страхования различают:

  1. личное страхование, объектом которого выступают имущественные интересы, связанные :

  • с дожитием граждан до определенного возраста или срока;

  • со смертью;

  • с пенсионным обеспечением;

  • с наступлением опереженных событий в жизни гражданина;

  • с причинением вреда жизни, здоровью граждан;

  • с оказанием гражданину медицинских услуг;

  1. имущественное страхование, объектом которого являются имущественные интересы, связанные:

  • с владением, пользованием, распоряжением имуществом;

  • с обязанностью возместит вред, причиненный другим лицам или их имуществу;

  • с осуществлением предпринимательской деятельности.

По договору личного страхования страховщик обязуется за страховую премию, уплачиваемую страхователем, выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму в результате страхового случая. Объектом личного страхования могут быть имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем и пенсионным обеспечением застрахованного лица.

Личное страхование подразделяется на две подотрасли – страхование жизни и страхование здоровья. Страхование жизни предусматривает обязанность страховщика произвести страховые выплаты в случае смерти или дожития застрахованного лица до определенного договором срока страхования. Страхование здоровья предусматривает обязанность страховщика произвести страховые выплаты в оговоренных размерах при нанесении вреда здоровью застрахованного лица вследствие несчастного случая или болезни.

По характеру страховых рисков выделяют страхование от стихийных бедствий и неблагоприятных погодных условий, от пожаров, от взрывов и других техногенных катастроф, страхование оборудования страхование от коммерческих, политических и военных рисков

По группам страхования различают страховые операции с физическими и юридическими лицами

По срокам проведения страховых операций, как правило, выделяют краткосрочное страхование (со сроком менее одного года), договоры страхования со сроком один год и долгосрочные договоры страхования (со сроком более одного года)

Классификация по числу застрахованных лиц характерна для личного страхования. Выделяют индивидуальное страхование (в отношении одного застрахованного) и договоры коллективного страхования

По порядку заключения договоров страхования различают массовые виды страхования (обычно заключаются в большом количестве и на сравнительно не высокие страховые суммы) и виды страхования, требующие индивидуального подхода (заключаемые на крупные страховые суммы)

По видам страховых выплат различают

  • страхование ущерба, когда страховые выплаты производятся только при наступлении страхового случая и называются страховым возмещением (имущественное страхование; личное страхование, связанное с возмещением затрат на лечение; страхование ответственности в части возмещения материального ущерба, причиненного третьим лицам). Сущность данной отрасли страхования заключается в снятии риска со страхователя. Техника страхования ущерба основана на замкнутой раскладке ущербов между участниками страхового фонда. Страховое возмещение не может превышать размера прямого ущерба застрахованному имуществу;

  • страхование суммы имеет место, когда страховая сумма определяется не стоимостью материальных ценностей, а желанием и платежеспособностью страхователя (страхование жизни, страхование от несчастных случаев, медицинское страхование). По договору страхования выплачивается заранее согласованная сумма – страховое обеспечение.

С балансовой точки зрения различают :

  • страхование активов, к которому относится страхование основных средств, производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, товаров, возможных потерь по долговым обязательствам (дебиторской задолженности);

  • страхование пассивов, к которому относятся страхование законодательно определенных обязательств предпринимателя; страхование кредита; страхование необходимых затрат;

  • страхование доходов, например, на случай временного прекращения работы предприятия.

В Законе «Об организации страхового дела в РФ» дана классификация видовстрахования, но основании которой выдаются лицензии страховщикам, насчитывающая 23 наименования.(См. Закон «Об организации страхового дела в РФ»)
Финансовые ресурсы страховых компаний
Кругооборот средств страховой организации связан как с осуществлением страховых операций, так и с направлением части средств в инвестиционный процесс. Средства, находящиеся в обороте страховщика и используемые для проведения страховых операций и осуществления инвестиционной деятельности составляют его финансовый потенциал.

В момент организации страховой компании исходным элементом финансового потенциала является собственный капитал, который в процессе деятельности пополняется за счет различных источников (прибыли, результатов инвестиционной деятельности, эмиссионного дохода). Проведение страховых операций предполагает аккумулирование страховой премии, причем сбор взносов со всех участников страхового фонда сопровождается исполнением обязательств страховщика по страховым выплатам лишь некоторым из них. Из суммы собранных страховых взносов осуществляется финансирование расходов страховой организации на ведение дела .

Принятие крупных рисков на страхование ставит страховую компанию в неблагоприятное положение с точки зрения платежеспособности. В этой ситуации применяется механизм перестрахования .

Страховая организация должна обладать определенным объемом собственного капитала. Его размер регулируется нормативными актами органов страхового надзора. Это обеспечивает платежеспособность страховщика по будущим обязательствам .

Размеры финансового потенциала страховой организации определяются объемом и качеством ее финансовых ресурсов.

Финансовые ресурсы страховщика – это денежные доходы и поступления, используемые для осуществления операций страхования и перестрахования от момента заключения договоров страхования до выполнения обязательств по ним в виде страховых выплат, а также для осуществления инвестиций и прочих затрат, обеспечивающих ведение договоров страхования, экономическое стимулирование сотрудников, совершенствование качества страховых продуктов

Состав финансовых ресурсов страховой организации представлен на рисунке .



Рис.. Финансовые ресурсы страховщика
Требования к объему и качеству страховых ресурсов обусловлены риском страховых операций.

Движение денежных средств страховой организации разделено по сферам деятельности:

  1. Текущая страховая деятельность – страховые взносы, убытки, доходы, расходы, другие потоки денежных средств, связанные с операциями страхования, сострахования и перестрахования.

  2. Инвестиционная деятельностьдвижение денежных средств, связанное с покупкой и продажей ценных бумаг, закладных под недвижимость, недвижимого имущества и других инвестиционных активов.

  3. Финансовая деятельность – движение денежных средств, обслуживающее выпуск акций, выкуп ранее проданных акций, получение займов, погашение долгов, выплату дивидендов по акциям (см. Глоссарий).


Формирование страховых резервов страховой организации
Для осуществления страховых выплат страховая организация должна располагать специальными денежными ресурсами, наличие которых гарантирует исполнение обязательств перед страхователями .

Особенность финансов страховой организации является наличие в составе привлеченного капитала страховых резервов . Их формирование необходимо в связи с вероятностным характером страховых событий, неопределенностью момента наступления и величины ущерба.

В соответствии со ст. 26 Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ» для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию страховщики в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового регулирования, формируют страховые резервы. Страховые резервы – это денежные фонды, образуемые страховыми организациями для обеспечения гарантий выплат страхового возмещения и страховых сумм.

Величина страховых резервов показывает, сможет ли страховая компания выполнить свои обязательства перед клиентами при любых условиях и в любой ситуации.

Средства страховых резервов используются исключительно для осуществления страховых выплат. Страховые резервы не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюджеты иных уровней бюджетной системы РФ. Страховщики вправе инвестировать и иным образом размещать средства страховых резервов в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового регулирования. Размещение средств страховых резервов должно осуществляться на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности .

Согласно ст. 26 Закона «Об организации страхового дела в РФ» для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств страховщики в порядке и на условиях, установленных законодательством РФ, образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию ответственности.

В аналогичном порядке страховщики вправе создавать резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества.

Основной принцип страховой деятельности – эквивалентность взаимных обязательств страховщика и страхователей. Это значит, что должно соблюдаться равенство между страховыми выплатами и поступающими страховыми премиями в части нетто-ставки. Эти средства предназначены для формирования страхового фонда и отражают величину потенциальной ответственности страховщика по действующим договорам страхования.

На основании нормативных актов органов страхового надзора страховщики разрабатывают Положение о порядке формирования страховых резервов, которое является элементом учетной политики.

Резервы российских страховых организаций подразделяются на :

  1. резервы по страхованию жизни;

  2. резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни (рисковые виды страхования).

В соответствии с Разделом 2 «Требования к составу страховых резервов (по страхованию жизни)» Порядка формирования страховых резервов по страхованию жизни, утвержденного Приказом Минфина РФ от 9 апреля 2009 № 32н в состав страховых резервов по страхованию жизни включаются следующие резервы:

  1. математический резерв;

  2. резерв расходов на обслуживание страховых обязательств;

  3. резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям;

  4. резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям;

  5. резерв дополнительных выплат (страховых бонусов);

  6. выравнивающий резерв.

Обязательными для формирования являются математический резерв и резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям. Иные страховые резервы формируются в зависимости от условий договоров страхования жизни и (или) программ страхования.

Формирование математического резерва осуществляется в целях оценки обязательств страховщика по договорам страхования жизни, которые могут возникнуть в связи с наступлением страховых случаев.

Формирование резерва расходов на обслуживание страховых обязательств осуществляется в целях оценки предстоящих расходов страховщика по обслуживанию и исполнению договора страхования жизни, в течение срока действия договора страхования жизни после уплаты единовременной страховой премии или по истечении периода уплаты страховых взносов.

Формирование резерва выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям осуществляется в целях оценки неисполненных или исполненных не полностью обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат по заявленным на отчетную дату страховым случаям или обязательств, срок исполнения которых на отчетную дату наступил исходя из условий договора страхования жизни, а также при досрочном расторжении договора страхования жизни.

Формирование резерва выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям осуществляется в целях оценки неисполненных на дату расчета обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат в связи со страховыми случаями, произошедшими в отчетном периоде или предшествующих ему периодах, но не заявленными страховщику.

Формирование резерва дополнительных выплат (страховых бонусов) осуществляется в целях оценки обязательств страховщика по причитающимся к уплате страховым бонусам по договорам страхования жизни, предусматривающим участие в инвестиционном доходе страховщика.

Формирование выравнивающего резерва осуществляется в целях оценки дополнительного обеспечения обязательств страховщика в случае дефицита страховых премий (взносов), возникшего в результате применения при расчете страховых резервов более консервативного базиса расчета, чем при расчете страховых премий (взносов).

Резервы по страхованию жизни предназначены для расчетов со страхователями по договорам страхования жизни в случае смерти застрахованного, дожития застрахованного до определенного срока или возраста, выплаты пенсии в случаях, предусмотренных договором страхования. Операции по страхованию жизни носят долгосрочный характер, поэтому страховые взносы накапливаются в течение длительного срока. Эти средства временно находятся в распоряжении страховой компании и направляются в инвестиции, приносящие страховщику дополнительную прибыль.

В соответствии с Разделом 2 «Состав страховых резервов, требования к методам расчета страховых резервов и к информации, необходимой для расчета страховых резервов» Правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, утвержденных Приказом Минфина РФ от 11 июня 2002 № 51н (ред. от 08.02.2012 г.) «Об утверждении Правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни» страховые резервы включают:

  1. резерв незаработанной премии

  2. резервы убытков:

  • резерв заявленных, но неурегулированных убытков

  • резерв произошедших, но незаявленных убытков

  1. стабилизационный резерв;

  2. резерв для компенсации расходов на осуществление страховых выплат и прямое возмещение убытков по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств в последующие периоды;

  3. иные страховые резервы.

Общества взаимного страхования формируют в обязательном порядке:

  • резерв незаработанной премии;

  • резерв заявленных, но неурегулированных убытков;

  • резерв произошедших, но не заявленных убытков.

Коэффициент состоявшихся убытков рассчитывается как отношение суммы произведенных в отчетном периоде страховых выплат по страховым случаям, произошедшим в этом периоде, резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков, рассчитанных по убыткам, произошедшим в этом отчетном периоде, к величине заработанной страховой премии за этот же период.

Стабилизационный резерв по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств формируется для компенсации расходов страховщика на осуществление страховых выплат и прямое возмещение убытков в последующие периоды при осуществлении обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств и является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика .

Страховщики могут в добровольном порядке формировать резерв предупредительных мероприятий, который служит для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты и повреждения застрахованного имущества.

Резервы и фонды образуются путем ежеквартальных отчислений от страховых платежей, поступивших по договорам страхования и перестрахования в течение данного квартала.

Размер отчислений определяется решением исполнительного органа страховщика – советом директоров, исходя из количества заключенных договоров страхования и перестрахования, сроков их действия, размера поступивших страховых премий, объема страховых обязательств, характера страховых рисков, размеров выплат, произведенных по ранее заключенным договорам, и иных особенностей складывающейся ситуации в страховании. Резервы являются временно свободными специальными оборотными страховыми ресурсами, но они не являются доходом страховщика.

Средства резервов учитываются как резервы предстоящих выплат по страховым обязательствам перед клиентами (страхователями, застрахованными лицами). Абсолютная величина средств, накопленных в резервах, должна постоянно увеличиваться по мере роста количества действующих договоров страхования.

Доходы, расходы и прибыль страховщика

Страховщик может иметь доходы от страховых операций, инвестиционной деятельности, финансовой деятельности и другие доходы.

Доходы от страховых операций формируются на основе страховых платежей, которые являются первичным доходом страховой организации и основой дальнейшего кругооборота средств, источником финансирования инвестиционной деятельности .

Средства страховщика могут быть вложены в любую отрасль народного хозяйства и в любой форме: кредиты, прямое инвестирование, ценные бумаги, недвижимость и др. Доходы от инвестиционной деятельности могут быть использованы как на компенсацию убытков от страховых операций, на развитие страхового дела, так и в коммерческих целях или на потребление.

К доходам от финансовой деятельности относятся:

  • поступления от эмиссии ценных бумаг;

  • поступления кредитов, займов;

  • поступления от кредитов и займов, предоставленных другим организациям.

Помимо страховых платежей и доходов от инвестиционной и финансовой деятельности страховая организация может иметь также доходы от оказания различного рода услуг, связанных, прежде всего с риск-менеджментом, консультациями, обучением кадров, доходы от сдачи имущества в аренду и т.д. .

Расходы страховщика формируются в процессе распределения страхового фонда. Состав и структуру расходов определяют два экономических процесса: погашение обязательств перед страхователями и финансирование деятельности страховой организации

По удельному весу и значимости в социально-экономическом смысле основной статьей расходов страховщика являются выплаты страховых сумм и страхового возмещения.

Отчисления в запасные фонды или резервы взносов представляют собой своеобразный вариант расходов будущих периодов в страховом деле. Они определяются как разница между нормативной и фактической величиной выплат страховых сумм и страхового возмещения.

Расходы на ведение дела подразделяются на

  1. Аквизиционные расходы проводятся с целью заключения новых договоров страхования. К ним относятся аквизиционная комиссия, затраты на медицинское освидетельствование и т.д.

  2. Инкассовые расходы – это расходы на оплату труда работников страховой организации за сбор страховых платежей и обслуживание страхователей.

  3. Ликвидационные включают: затраты на проезд ликвидатора и экспертов к месту страхового события, вознаграждения экспертам, судебные расходы, расходы на корреспонденцию, связанные с данным случаем, и т.д..

  4. Управленческие расходы включают в себя оплату труда административно-управленческого персонала страховой организации, административно-хозяйственные расходы и расходы на развитие страхования.

Расходы по инвестиционной деятельности включают:

  • расходы, связанные с приобретением активов;

  • расходы, связанные с размещением активов.

Расходы, связанные с финансовой деятельностью страховщика, включают:

  • возврат сумм полученных кредитов, займов, уплату процентов по ним;

  • расходы по организации выпуска ценных бумаг.

Финансовый результат страховых операций представляет собой разницу между ценой оказанных услуг и их себестоимостью. В страховании прибыль формируется за счет перераспределения средств страхователей .

Кроме прибыли от страховых операций страховщик может иметь также прибыль от инвестиционной деятельности.

Прибыль от инвестиции это прибыль страховой организации от участия в хозяйственной деятельности нестрахового характера. Получение прибыли от инвестиций не является основной задачей страховщика, тем не менее эта прибыль представляет широкие возможности в расширении страховой ответственности и снижении тарифов по отдельным видам страхования, укреплении материально-технической базы страховщика и других направлений развития страхового дела .

  1   2   3   4   5
написать администратору сайта